ЕГРЮЛ – это государственный реестр, в котором присутствую сведения о юридическом лице. Эта информация является открытой, но ответственность за ее достоверность возлагается на организацию. В реестре присутствует дата создания организации, информация о руководителе, указываются виды деятельности, разрешенные организации. При изучении реестра можно найти размер уставного капитала организации и ее местонахождение.
Что относится к недостоверным сведениям
В первую очередь это информация, которая не соответствует действительности или может вызвать сомнения у контролирующих органов. Согласно Письму ФНС No ГД-4-14/14127 и ГД-4-14-14123 недостоверными сведениями может быть признана информация о юридическом адресе организации. Такая ситуация возможно, если компания указывает в качестве своего местонахождения сведения подходящие под массовые адреса.
Если организация регистрировалась до 1 августа 2016 года, то категория массовости приравнивалась, если учредитель, руководитель или адрес имели отношение более чем к пятидесяти организациям.
Затем критерий массовости был понижен. В отношении юридического адреса был установлен предел в 10 организаций, а для руководителя порог руководства составляет пять юридических лиц. Дополнительно недостоверной информацией признаются сведения о руководителе, если произошла его дисквалификация или он умер.
Если организация осуществляет реальную деятельности и не приравнивается ни по одной категории к массовым, то недостоверными сведениями могут быть признана в том случае, если компания своевременно не представила информацию или при подаче документов или внесении изменений допустила ошибку.
Возможные способы возражений на недостоверность сведений
Существует несколько способов подачи возражений. Постараемся разобрать в каждом варианте.
Первый способ с использованием заявления Р34001
Распространенный вариант возражения – это подача заявления на бланке Р34001. Эта форма использоваться в соответствии с Приказом ФНС России No ММВ-7-14/72@ от 11 февраля 2016 года. При подаче стоит учитывать, что подавать заявление могут только физические лица, в отношении которых обнаружены недостоверные сведения об их участии или руководстве организацией.
При подаче заявления на бланке Р34001 налоговые органы не проверяют поступившие данные, а вносят запись, что информация недостоверна на основании заявления. Заявление подписывается заявителем в присутствии сотрудника налоговой службы или заверяется нотариусом.
Довольно часто встречается ситуация когда номинальный директор не может выйти из организации по причине отсутствия связи с ней. На основании этого он подает заявление, и налоговые органы могут внести информацию о недостоверности сведений. В связи с этим прекращается возможность выступать от имени организации без доверенности. Но при этом следует учитывать, что сведения не удаляться из реестра.
Но в данной ситуации человек может обратиться в суд с требованием исключения сведений из ЕГРЮЛ. Но при этом следует учитывать, что возможны два варианта развития событий, которого придерживаются судебные инстанции.
-
Первый вариант. Бывший руководитель требует исключить информацию. Причиной может быть бездействие учредителей связанное с назначением нового руководителя или новый руководитель назначен и приступил к работе, но не подает заявление об изменении сведений.
-
Второй вариант. Исключение сведений по заявлению не может быть реализовано по причине отсутствия нового руководителя. Организация не имеет права осуществлять деятельность без руководства. Даже в том случае, если бывший директор подал заявление, то оно может быть не принято по двум причинам: заявление может подавать только действующий руководитель, а у бывшего директора полномочия завершены или другая причина, если новый руководитель не назначен.
Второй способ при использовании заявления Р34002
Вариант может быть использован третьим лицом, который извещает о недостоверности сведений о лицах или обстоятельствах. В этом случае налоговые органы обязаны провести проверку поступившей информации. При подаче заявления необходимо представить доказательства и обоснования присутствия недостоверных сведений. Это указывается в специальном поле в заявлении.
После проведения проверки организации будет предложено оспорить указанную информацию. Если организация не представит необходимые доказательства о недостоверности указанных данных, то появляются сведения в реестре.
Третий способ с использованием заявления Р38001
С помощью формы можно оспорить сведения в уставе или ЕГРЮЛ. Заполняя заявление организация возражает против присутствующей информации в уставе или государственном реестре.
Бланк заявления состоит из девяти листов, но не обязательно заполнять все. В законодательных актах отсутствует образец заполнения. Правилами по оформлению документа можно изучить в конце каждого листа.
Пример заполнения бланка Р38001
Заполнение начинается с титульного листа. В первом разделе необходимо указать цифру 2. Это означает, что заявитель возражает против сведений, которые будут внесены в ЕГРЮЛ.
Во втором разделе указывается 1 (если в реестре присутствует запись о недостоверности сведений) или 3 (если причиной необходимых изменений является другая причина). Другая причина может заключаться в не сданной отчетности и поэтому налоговые органы посчитали, что организация прекратила свою деятельность.
В третьем и четвертом разделах указывается цифра 1. Пятый раздел не заполняется.
В зависимости от поставленной цифры во втором разделе отличается список заполняемых листов. Если указано 1, то требуется заполнить листы А, И, Г, Д. Лист Б не требуется и его можно удалить из пакета документов.
Если указано 2, то необходимо заполнить листы А, Б, Г, Д.
Заявление может быть подано непосредственно в налоговую инспекцию. Если у заявителя есть электронная цифровая подпись, то можно направить заявление в электронном виде. Для заполнения можно воспользоваться специальным сервисом «Подача электронных документов на государственную регистрацию».
Ответственность за недостоверные сведения
При обнаружении недостоверных сведений в соответствии согласно ст. 14.25 КоАП РФ может наступить административная ответственность. В соответствии с действующими законодательными актами на должностное лицо может быть наложен штраф в размере 5-10 тысяч рублей. При повторном обнаружении нарушения размер увеличивает до 10-50 тысяч рублей. Дополнительно должное лицо может быть дисквалифицировано.
Но это не единственное наказание. Обнаружение недостоверных сведений влечет следующие негативные последствия:
- Налоговые органы могут потребовать заблокировать расчетный счет организации;
- Партнеры не могут подтвердить расходы по договорам и сделкам, что может стать причиной разрыва деловых отношений;
- Налоговые органы могут организовать внеочередную проверку;
- При присутствии информации о недостоверности сведений в реестре более шести месяцев, организацию могут исключить из реестра. Но при этом следует учитывать, установленного порядка исключения пока не проработан, и реального подтверждения исключения нет;
- Учредитель, владеющий более половиной доли в уставном капитале, не сможет в течение трехлетнего срока создать новую организацию;
- Руководителю, при подтверждении недостоверности сведений, будет запрещено руководить другими организациями в течение трех лет;
- Если после использования недостоверной информации контрагенты понесут убытки и будет доказано, что причиной являются недостоверные сведения, то организация обязана возместить причиненный ущерб.